虚增收入成本逾72亿、违规占资超84亿，这家公司财务造假案曝光
连续三年的时间里，上市公司合计虚增收入成本超过72亿元，超过84亿元的资金也被大股东非经营性占用。立案调查仅仅一个星期，中泰化学（002092.SZ）及其控股股东新疆中泰(集团)有限责任公司（下称“中泰集团”）、两家公司16名董监高，就收到了监管罚单。3月27日晚间，中泰化学及中泰集团、12名有关责任人员，一口气收到了新疆证监局的六份行政处罚事先告知书和监管措施决定书，以及总金额为2130万元的罚款单，受罚原因则包括主要涉及虚增收入成本、大股东资金占用且未披露、债券信披违规等三方面。通过关联交易向大股东输血的同时，中泰化学自身资金并不宽裕。营收、利润连年下滑，现金流也常年吃紧。截至去年9月底，该公司货币资金余额，与短期借款、一年内到期的非流动负债的缺口，超过57亿元。而在同期，其控股股东货币资金与短期债务之间的资金缺口，更是达到350亿元。一周内14名高管被罚中泰化学及中泰集团、有关高管此番受罚，主要涉及2020年至2022年年报虚增收入成本、大股东资金占用且未披露，以及由此引发的债券信披违规等三方面的原因。公开资料显示，截至去年9月底，中泰集团及关联方，合计持有中泰化学28.18%的股份。近期增持、参与拍卖后，持股比例上升至29.49%。中泰集团非经营性占用中泰化学资金，时间集中在2020年至2022年。三年的时间里，中泰集团违规占用中泰化学的资金总额在84亿元以上，且后者也未按规定披露。根据处罚事先告知内容，2020年至2022年间，中泰化学及其子公司，以直接、间接支付预付款、代垫费用等名义，向中泰集团方面提供的资金支持，发生金额分别为21.5亿元 、55.6亿元 、6.98亿元，占该公司同期审计净资产的8.54%、21.61%、2.72%。不仅是控股股东违规资金占用，中泰化学虚增收入成本规模同样巨大，超过72亿元。披露显示，2020年至2022年，该公司虚增的营业收入、成本，金额分别为8.96亿元、21.39亿元、42.48亿元。其中，虚增的营业收入，在同期营业收入中的占比，分别为1.07%、3.43%、7.6%。中泰化学2022年虚增收入成本，与控股股东存在直接关系。监管事后查明，为了完成中泰集团下达的营业收入目标，中泰化学及其控制的4家子公司，对没有控制权或实为代理人的业务，按照总额法进行核算，从而虚增了2022年收入、成本42.48亿元。在该公司2022年年报披露的营业成本中，虚增部分占比7.75%。未披露2021年、2022年控股股东非经营资金占用，以及虚增2022年收入成本的行为，导致中泰化学2023年发债的募集说明书和后续信披，涉嫌虚假记载、 重大遗漏、信息披露不准确。公开信息显示，2023年3月、8月，中泰化学在深交所发行了两只公司债，共计募集资金11亿元。这两只债券发行时的募集说明书，分别引用该公司2021年、2022年1月至9月，2021年、 2022年财报数据。当年3月发行的债券，存续期间还披露了中泰化学2022年年报。此外， 2019年9月至2022年9月在银行间市场发行的债务融资工具存续期间，中泰化学还披露了2021年、 2022年年报。新疆证监局认定，除了2020年年报造假之外，中泰化学上述其他行为，构成信息虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，中泰集团组织、指使了对中泰化学的资金占用，构成控股股东组织、指使上市公司信息披露违法。新疆证监局决定，决定给予中泰化学、中泰集团责令改正、警告，并分别罚款500万元，时任中泰集团财务总监龚春华，则被警告、罚款200万元。同时，因对控股股东方资金占用以及相应的2021年、2022年年报重大遗漏、2022年财务造假、债券信披负有责任，时任中泰化学董事长杨江红，以及总经理、财务总监、监事等另外六名时任董监高，也被警告、并处50万元至250万元不等的罚款。此外，时任中泰集团董事长王洪欣，也因对中泰集团2021年、2022年资金占用及上述债券信披负有责任，被给予警告， 罚款250 万元。2020年11月至任中泰化学董秘的张玲，2020年2月至2023 年9月任中泰化学任董事、副总经理等职的于雅静，也因对中泰化学2020年至2022年年报虚增收入成本、大股东资金占用负有各自相应责任，而被出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案。中泰化学及中泰集团此次被罚，来得颇为迅速。该公司3月20日披露，因涉嫌信披违法违规，证监会决定对该公司立案调查。3月24日，中泰集团也涉嫌组织、指使上市公司信披违法被立案。随后，该公司多名前任、在任高管，以及中泰集团及相关责任人皆被警示。根据中泰化学当时披露，该公司前任总经理冯斌 、前任财务总监王海玲、现任财务总监黄增伟等人，也因2020年至2022年财务数据、大股东资金占用即披露违规，而被采取出具警示函、记入证券期货市场诚信档案的监管措施。至此，中泰化学已有已有14名前任、现任高管，受到监管处罚，罚款金额合计680万元。加上上市公司、中泰集团及其相关人员，罚款金额合计已达到2130万元。业绩连年下滑、资金链紧绷向大股东大量输血的同时，中泰化学自身的资金并不宽裕。不仅营收、利润连年下滑，现金流也常年吃紧。根据业绩预报，中泰化学预计，去年全年净利润亏损27亿元至29.8亿元，同比下降478.15%至517.37%，扣非净利润预计亏损27.15亿元至29.95亿元，同比下降496.74%至537.65%。该公司解释称，受行业周期影响，主要产品PVC、烧碱、粘胶纤维、粘胶纱销售价格 较上年同期不同程度下滑，产品盈利能力明显下降；2023年底，公司对存在减 值迹象的资产进行减值测试，发生资产减值损失；联营企业业绩下滑亏损增 大，确认的投资损失增加。即便虚增收入成本，中泰化学的业绩此前就已连年下滑。年报数据显示，2020年，该公司营收842.1亿元，净利润1.44亿元。到了2022年，营收已经下降至559.1亿元，同比下降11.1%，净利润7.13亿元，同比下降74.02%。除了业绩低迷，该公司资金也处于紧绷状态。2020年底，该公司货币资金余额为51.5亿元，短期借款、一年内到期的非流动负债分别为86.6亿元、26.58亿元，短期债务总额达到同期货币资金的2.4倍以上。随着经营持续下滑，中泰化学资金压力进一步加大。截至去年9月底，该公司货币资金余额70.7亿元，而短期借款余额58.98亿元，一年内到期的非流动负债达到69.1亿元，合计金额达到128亿元左右，与在手货币资金的缺口超过57亿元。此外，中泰化学还有大量担保。该公司3月20日披露，截至2月29日，公司实际累计对外担保总额215.4亿元，占最近一期审计净资产的 83.7%。若当日披露的一项担保全部 发生，累计对外担保总额将增至219.5亿元，占最近一期审计净资产的 85.30%、审计总资产的 27.32%。中泰集团的情况也不遑多让。2023年三季报显示，2023年前三季度，该公司营业总收入149.8亿元，净利润亏损14.8亿元。同期，除了经营活动产生了157.49亿元的净现金流，投资、筹资净现金流皆为负数，金额分别为-90.58亿元、-42.8亿元。在这种情况下，中泰集团面临明显偿债压力。截至去年9月底，该公司货币资金余额175.3亿元，短期借款226.6亿元，一年内到期的短期负债93.4亿元，相应资金缺口超过150亿元。若加上199.6亿元的应付票据及应付账款，则同期资金缺口高达350亿元左右。中泰集团原本计划，在3月18日至19日期间，发行2024年第二期中票。该期中票基础发行规模20亿元，上限为40亿元。但到了3月19日，该公司公告称，根据资金安排计划及近期市场变化，决定取消此次发行。值班编辑：雨林
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